Elecciones del impuesto de entidad transparente (PTE) e inversionistas de sindicaciones
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Una elección del impuesto de entidad transparente (PTE) permite que una sociedad, incluido un LLC de sindicación gravado como tal, pague ella misma el impuesto estatal sobre su ingreso en lugar de dejar que cada inversionista lo pague personalmente. Como paga la entidad, la sociedad generalmente deduce el impuesto al calcular su ingreso, lo cual puede rodear el límite federal a la deducción de impuestos estatales y locales (SALT) en una declaración individual. En una sindicación suele decidir el administrador si se hace la elección, y cada inversionista ve el efecto en el K-1 y en su declaración estatal.
Esta publicación es para inversionistas que encuentran "PTET" o "impuesto PTE" en un K-1 o en una actualización del patrocinador. Es información general a octubre de 2026, no asesoría fiscal; consulte a su propio asesor fiscal.
¿Por qué importa el límite SALT?
Una persona que detalla deducciones puede deducir los impuestos estatales y locales solo hasta un límite federal. El Congreso ha cambiado el monto en los últimos años, así que use la cifra vigente con su asesor. El impuesto estatal sobre el ingreso de una sociedad forma parte de la cuenta estatal del inversionista, y una persona de ingresos altos con ingreso en varios estados puede llegar al límite rápidamente. Si paga la sociedad, la deducción ocurre a nivel de la entidad y pasa como una cifra menor de ingreso en el K-1.
¿Cómo funciona la elección en una sindicación?
- El administrador o el contador del proyecto decide si hace la elección ese año, según el acuerdo operativo.
- La sociedad presenta la elección al estado, a menudo antes de una fecha ligada a la declaración o a un pago estimado.
- Paga el impuesto de la entidad, a veces en pagos estimados durante el año.
- Los K-1 muestran la parte del ingreso de cada inversionista neta de la deducción, y el estado puede dar a cada uno un crédito o una exclusión.
- La declaración de cada inversionista reclama ese crédito.
¿Qué debe saber un inversionista?
| Pregunta | Por qué importa |
|---|---|
| ¿En qué estados opera el proyecto? | Solo algunos estados ofrecen una elección PTE, y los inversionistas no residentes pueden estar incluidos o no. |
| ¿El acuerdo operativo deja que el administrador elija sin consentimiento? | Muchos sí, y otros la ligan al consentimiento de los inversionistas. |
| ¿Quién asume el costo? | Paga la sociedad, así que las distribuciones de todos los inversionistas lo financian de hecho. |
| ¿El crédito cubre mi propio estado? | Un residente de un estado sin crédito por el impuesto PTE de otro estado puede ver menos beneficio. |
| ¿Detallo deducciones? | Si usted toma la deducción estándar, una deducción SALT no le habría ayudado. |
Una ilustración sencilla
Este es un ejemplo hipotético, no un cálculo. Una sociedad tiene $100,000 de ingreso gravable estatal que asignar, y su estado lo grava al 5% cuando la entidad elige, así que la sociedad paga $5,000. La sociedad deduce los $5,000, por lo que el ingreso en los K-1 es en total $5,000 menor, y cada inversionista puede reclamar un crédito por su parte en la declaración estatal. Si esa misma sociedad hubiera tenido una pérdida ese año, no habría impuesto PTE que pagar y los inversionistas simplemente verían un resultado estatal menor o de cero.
Preguntas para hacer al patrocinador
- ¿Espera hacer la elección y en qué estados?
- ¿Cuándo se pagaría el impuesto de la entidad y afectará las distribuciones?
- ¿El K-1 mostrará una línea aparte con el impuesto pagado en mi nombre?
Mire también las declaraciones estatales para inversionistas no residentes y qué reportan los K-1.
Guías relacionadas: Guías fiscales y Impuesto estimado y el K-1.
Cómo encaja DoorRaise
DoorRaise ayuda a los patrocinadores a reunir capital para edificios de apartamentos entre sus amigos y seguidores bajo la Rule 506(b) o 506(c). El contador del proyecto prepara los K-1 y decide sobre elecciones estatales como un impuesto PTE; DoorRaise entrega cada K-1 al inversionista, lo cual cubre la tarifa anual de administración de $5,000, y no da asesoría fiscal. Tarifas: $1,500 al inicio (no reembolsable) y luego $5,000 al año desde el cierre (solo si el proyecto cierra). Mire los reportes para inversionistas y los precios.
Preguntas frecuentes
¿Qué es una elección del impuesto PTE?
Una decisión de una sociedad o de una S corporation de pagar el impuesto estatal sobre su ingreso a nivel de la entidad, que ofrecen muchos estados.
¿Por qué las sociedades eligen pagar el impuesto PTE?
Para que el impuesto sea deducible a nivel de la entidad, lo que puede reducir el impuesto federal de los dueños que quedarían limitados por el tope SALT.
¿La elección PTE cambia mi K-1?
Puede reducir el ingreso que se le asigna y puede mostrar un crédito o un pago hecho en su nombre. Revise las notas con su CPA.
¿Puedo optar por no participar en una elección PTE?
Depende del acuerdo operativo y del estado. Pregunte al patrocinador antes de que termine el año.
¿El impuesto PTE es igual en todos los estados?
No. La elegibilidad, las tasas, las reglas de crédito y los plazos varían por estado.
Fuentes
- IRS: Notice 2020-75, Reglamentos futuros sobre la deducibilidad de los impuestos estatales y locales sobre el ingreso pagados por sociedades y S corporations
- Estado de Nueva York: Impuesto de entidad transparente
- IRS: Publicación 541, Sociedades
- IRS: Instrucciones para socios del Schedule K-1 (Form 1065)
Esta publicación es información general a octubre de 2026, no asesoría fiscal, legal ni de inversión. El ejemplo es hipotético. Consulte a su propio asesor fiscal. DoorRaise no es un bufete, ni un corredor de bolsa, ni un asesor de inversiones, ni un portal de financiamiento.