Estructura fiscal de tu empresa patrocinadora: S corp, sociedad, tarifas y promote
En esta página
Los patrocinadores ganan de distintas formas y cada una puede tributar distinto. Elegir cómo se organiza y tributa tu empresa patrocinadora afecta lo que te quedas. Esta publicación explica los temas principales y las preguntas que debes llevar a un contador. No es asesoría fiscal, porque la respuesta correcta depende de tu estado, tus ingresos y tus proyectos.
¿Cuáles son las estructuras comunes?
| Estructura | En breve | Qué preguntar |
|---|---|---|
| LLC de un solo miembro (ignorada) | El ingreso va directo a tu declaración personal | Impuesto de trabajo por cuenta propia sobre ingresos activos; la responsabilidad sigue separada |
| LLC de varios miembros (sociedad) | Los socios reparten el ingreso según el acuerdo | Asignaciones, pagos garantizados, reglas del impuesto de trabajo por cuenta propia |
| LLC o corporación que elige ser S | Los dueños se pagan un salario y toman el resto como distribuciones | Compensación razonable, nómina, tratamiento estatal (IRS) |
| Empresa administradora más entidades por proyecto | Las tarifas fluyen a la empresa administradora | Quién es dueño de qué y cómo se paga a los socios. Consulta la estructura de dos niveles |
Una LLC es una entidad de derecho estatal y el IRS le permite elegir su tratamiento fiscal (IRS, LLC).
¿Cómo se trata cada tipo de ingreso?
- Tarifas por servicios: normalmente ingreso ordinario. Si aplica el impuesto de trabajo por cuenta propia depende de la estructura y del papel. Pregunta a tu contador cómo llegan a tu declaración las tarifas pagadas a una empresa.
- Promote: una participación en ganancias del proyecto. El tratamiento como ganancia de capital a largo plazo puede depender de una regla de periodo de tenencia para intereses de participación (26 U.S.C. 1061). Consulta la participación en ganancias y la Sección 1061.
- Rendimiento de tu coinversión: tributa como el de cualquier inversionista, mediante el K-1.
- Deducciones: los gastos del patrocinador, la oficina en casa, los viajes y el software pueden ser deducibles contra el ingreso del negocio.
- QBI: parte del ingreso del patrocinador puede calificar para la deducción por ingreso comercial calificado. Consulta la deducción QBI.
¿Y una S corporation?
Algunos patrocinadores usan una S corporation para la empresa administradora, de modo que parte del ingreso sea salario y parte distribuciones, lo que puede reducir el impuesto de trabajo por cuenta propia. Las desventajas son la nómina y las presentaciones, la necesidad de pagar un salario razonable, los límites sobre quién puede ser accionista y cómo interactúa con los socios y el promote. No supongas que te conviene. Pide a un contador que lo modele con tus números.
¿Qué llevar a la reunión con el contador?
- Una lista de ingresos esperados: tarifas, promote, coinversión.
- El reparto de propiedad entre los socios y cómo se paga a cada uno.
- Tu estado y los estados de las propiedades. Consulta el impuesto de franquicia de Texas y las tarifas de California como ejemplos de costos estatales.
- Tus otros ingresos y si piensas dejar un empleo.
- Un borrador del calendario de tarifas del proyecto.
Consulta también la guía del contador sobre el trabajo fiscal de una sindicación.
Nuestra opinión
La mejor estructura es la que puedes operar con limpieza. Decídela pronto con un contador, escríbela en el acuerdo entre socios y lleva los libros de modo que cada fuente de ingreso sea clara.
Ventajas y desventajas, y para quién no es
- No es asesoría fiscal. Solo tu contador puede recomendar una estructura.
- Error común: elegir el estatus S sin pagar un salario razonable.
- No es para patrocinadores que aún no han definido sus tarifas.
Cómo encaja DoorRaise
DoorRaise ayuda a los patrocinadores a reunir capital para edificios de apartamentos de 5 o más unidades entre amigos y seguidores que ya confían en ellos, bajo la Rule 506(b) o la 506(c). Somos software, preparación de documentos legales, coordinación del escrow y servicios de verificación. No somos un despacho de abogados, ni un corredor de bolsa (broker-dealer), ni un asesor de inversiones, ni un portal de financiamiento, ni un banco ni un agente de escrow, y no guardamos el dinero de los inversionistas: los inversionistas envían su dinero por transferencia bancaria a la cuenta de escrow en Enterprise Bank & Trust, a nombre del proyecto.
DoorRaise mantiene el proyecto en su propia compañía con sus propios documentos y una página del proyecto, y verifica la acreditación de cada inversionista, en captaciones 506(b) y 506(c). Tarifas fijas, nunca un porcentaje de lo captado (ver precios). Crea tu página de patrocinador gratis.
Preguntas frecuentes
¿Mi empresa patrocinadora debe ser una S corporation?
Depende de tus ingresos, tu estado, tus socios y tus planes. Pide a un contador que lo modele antes de decidir.
¿Los ingresos por tarifas del patrocinador están sujetos al impuesto de trabajo por cuenta propia?
A menudo, según la estructura y tu papel. Tu contador debe confirmarlo para tus hechos.
¿El promote tributa como ganancia de capital?
Puede, sujeto a reglas que incluyen una prueba de periodo de tenencia. Pregunta a tu contador.
¿Cuándo debo decidir la estructura?
Antes de cobrar la primera tarifa o de que el proyecto cierre.
Fuentes
- IRS, S corporations
- IRS, Limited Liability Company (LLC)
- IRS, Partnerships
- 26 U.S.C. 1061, carried interests
Esta publicación es información general, no asesoría legal, fiscal ni de inversión. Habla con un contador y con un abogado de valores sobre tu empresa patrocinadora. DoorRaise no es un despacho de abogados, ni una firma contable, ni un corredor de bolsa (broker-dealer), ni un asesor de inversiones, ni un portal de financiamiento.