Impuesto sobre sucesiones en EE. UU. para no residentes y cómo estructurar su inversión
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Una persona que no es ciudadana ni residente de EE. UU. puede deber impuesto sobre sucesiones de EE. UU. sobre bienes ubicados en EE. UU. por encima de una exención pequeña, y la participación en una empresa que posee apartamentos en EE. UU. puede tratarse como uno de esos bienes. La forma de tener la participación (directamente, mediante una empresa extranjera o mediante otra entidad) cambia el panorama fiscal, y cada opción tiene sus ventajas y desventajas. Consulte a un asesor fiscal internacional antes de invertir.
Si usted es el patrocinador, creamos DoorRaise para dar de alta a personas y entidades, y los asesores de sus inversionistas deciden cómo tienen sus participaciones. Esta guía es para inversionistas fuera de Estados Unidos. Complementa los inversionistas extranjeros en sindicaciones de EE. UU. e invertir mediante una LLC o un fideicomiso.
¿Por qué importa el impuesto sobre sucesiones a un inversionista extranjero?
Los ciudadanos y residentes de EE. UU. tienen una exención vitalicia alta. Los extranjeros no residentes, en cambio, pagan impuestos sobre sus bienes ubicados en EE. UU. al fallecer, con una exención de solo $60,000 conforme a la Section 2102(b), salvo que un tratado otorgue más. Las tasas llegan hasta 40%. Por eso, una inversión de varios cientos de miles de dólares en bienes raíces de EE. UU. podría generar una factura de impuestos para los herederos si se trata como un bien ubicado en EE. UU.
| Activo | Tratamiento habitual para un extranjero no residente |
|---|---|
| Bienes raíces de EE. UU. que se poseen directamente | Ubicado en EE. UU. |
| Acciones de una corporación de EE. UU. | Ubicado en EE. UU. |
| Acciones de una corporación extranjera | No ubicado en EE. UU., con excepciones |
| Participación en una sociedad o LLC de EE. UU. | Poco claro; a menudo se trata con cautela como ubicado en EE. UU. si la entidad tiene activos comerciales en EE. UU. |
| Depósitos en bancos de EE. UU. | A menudo no ubicados en EE. UU., con excepciones |
Las reglas y los términos de los tratados son detallados, así que acuda a un asesor que conozca su país y Estados Unidos.
¿Cuáles son las formas comunes de tener la participación?
| Forma de tenencia | Cómo funciona | Aspectos clave |
|---|---|---|
| Persona física | Usted tiene la participación a su nombre | Trámites más sencillos; exposición al impuesto sobre sucesiones de EE. UU.; declaración del impuesto sobre la renta de EE. UU. como socio extranjero. Vea la declaración de EE. UU. que presentan los socios extranjeros |
| LLC personal o fideicomiso | Un vehículo que usted o su familia controlan | Puede ayudar con la sucesión y la privacidad; la clasificación fiscal depende de las elecciones que se hagan |
| Corporación extranjera (un "blocker") | Una empresa fuera de EE. UU. tiene la participación | La exposición a sucesiones puede disminuir, pero la corporación paga impuestos de EE. UU. sobre el ingreso efectivamente vinculado, posiblemente un branch profits tax (impuesto sobre utilidades de sucursales) e impuesto local sobre dividendos; verifique el alivio por tratado |
| Corporación de EE. UU. | Una empresa de EE. UU. tiene la participación | Impuesto corporativo de EE. UU.; las acciones se consideran ubicadas en EE. UU.; más declaraciones |
Un patrocinador puede preguntar por los beneficiarios finales, los documentos de la entidad y su situación fiscal para las verificaciones de identidad y de sanciones. Vea KYC y AML en el proceso de alta y las reglas para entidades inversionistas acreditadas.
¿Qué cambia una corporación extranjera?
Una corporación extranjera que posee una participación en una sociedad de apartamentos de EE. UU. paga impuestos en EE. UU. sobre su parte del ingreso efectivamente vinculado. La tasa corporativa es de 21%, y la retención sobre su parte se maneja conforme a la Section 1446. También puede estar sujeta a un branch profits tax de 30% sobre las utilidades que se consideran repatriadas, salvo que un tratado lo reduzca, y en una venta la ganancia tributa como ganancia FIRPTA a nivel corporativo. Los dividendos pagados al dueño pueden causar impuestos en su país de residencia. A cambio, el dueño tiene acciones de una empresa extranjera, lo que puede evitar el impuesto sobre sucesiones de EE. UU. sobre las acciones. Que valga la pena depende de los números, así que pida una proyección con ambas capas.
¿Qué pasa con un tratado?
Existen tratados sobre impuesto de sucesiones con un número limitado de países. Cuando uno aplica, puede dar una exención mayor o repartir de otra manera los derechos de imposición. Los tratados sobre impuesto sobre la renta rara vez reducen el impuesto de EE. UU. sobre el ingreso de bienes raíces de EE. UU. Consulte ambos con un asesor. Tenga en cuenta también que su propio país puede gravar sus bienes en todo el mundo, con créditos por el impuesto pagado en EE. UU.
Una lista corta de preguntas para un asesor
- ¿Cómo se trata una participación en una LLC de EE. UU. para efectos del impuesto sobre sucesiones de EE. UU. en mi situación?
- ¿Existe un tratado sobre impuesto de sucesiones entre EE. UU. y mi país, y qué dice?
- ¿Cuánto cuesta constituir y mantener cada año una empresa tenedora?
- ¿Cuánto impuesto adicional de EE. UU. y de mi país agregaría una corporación extranjera?
- ¿Cómo debo planear que mis herederos reclamen la participación, y qué documentos les pedirá el patrocinador? Vea cuando un inversionista fallece.
- ¿Cómo cambia esto si más adelante me mudo a EE. UU.?
Qué necesita el patrocinador de usted
- El nombre legal del inversionista y, tratándose de una entidad, sus documentos de constitución y sus dueños.
- Un Form W-8BEN o W-8BEN-E, o un W-9 para una entidad de EE. UU.
- Documentos de identidad y el origen de los fondos.
- La confirmación de la acreditación de la entidad, si es ella la que invierte.
Preguntas frecuentes
¿Debo impuesto sobre sucesiones de EE. UU. si solo invierto mediante una sindicación?
Depende de cómo se clasifique la participación y de cualquier tratado. Consulte a un asesor.
¿Una empresa tenedora extranjera siempre es mejor?
No. Agrega impuestos y costos a nivel corporativo, y los beneficios dependen de los hechos.
¿El patrocinador da asesoría fiscal?
No. El patrocinador y DoorRaise entregan documentos y K-1. Su asesor da la asesoría fiscal.
¿Pueden los herederos heredar la participación?
Las transferencias requieren el consentimiento del patrocinador conforme al acuerdo operativo. Vea las restricciones a la transferencia.
¿Puedo cambiar la forma de tenencia más adelante?
A menudo sí, con consentimiento y un costo fiscal. Planee antes de invertir.
Fuentes
- 26 U.S.C. 2102, créditos contra el impuesto (Cornell LII) (en inglés)
- IRS, impuesto sobre sucesiones para extranjeros no residentes (en inglés)
- IRS, instrucciones para los Form 8804, 8805 y 8813 (en inglés)
- IRS, retención FIRPTA (en inglés)
Esta publicación es información general a noviembre de 2026, no asesoría legal, fiscal ni de inversión. Las reglas, las tasas y los tratados sobre impuesto de sucesiones cambian. Hable con un asesor fiscal internacional y con un abogado de valores. DoorRaise no es un despacho de abogados, un corredor de bolsa (broker-dealer), un asesor de inversiones ni un portal de financiamiento.